Het begrotingsakkoord 2025, welke invloed heeft het op jullie vennootschap?
Het zat er al eventjes aan te komen maar het grote begrotingsakkoord is een feit. Welke gevolgen brengt dit met zich mee en hoe gaan we dit aanpakken?
De belangrijkste wijzigingen voor vennootschappen:
- Stijging roerende voorheffing van 15% naar 18%
Tot en met 31 december 2025 kan men uitkeren aan 15%. - Minimumbezoldiging stijgt van €45.000,00 naar €50.000,00
Bijkomend mag de bezoldiging maar maximum uit 20% forfaitaire voordelen alle aard bestaan.
Stijging roerende voorheffing van 15% naar 18%
Bij het aanleggen van reserves VVPR-bis of liquidatiereserves konden deze uitgekeerd worden aan 15%, hieraan komt vanaf 2026 een einde. Dit houdt in dat de roerende voorheffing verhoogt met 3%, naar 18%.
Onderstaand voorbeeld toont de impact van de optrekking van de roerende voorheffing
Winst voor belastingen | €100.000,00 | €100.000,00 |
Belastingen 20% | -€20.000,00 | -€20.000,00 |
Netto resultaat, uit te keren als dividend | €80.000,00 | €80.000,00 |
Roerende voorheffing | -€12.000,00 (15%) | -€14.400,00 (18%) |
Je houdt netto over | €68.000,00 | €65.600,00 |
Belastingdruk van | 32% | 34,4% |
Reeds aangelegde liquidatiereserves voor 2026 zouden niet aangetast worden en kunnen nog uitgekeerd worden aan 6,5%, wat de totale belastingdruk op 15% brengt na de reeds betaalde belasting van 10% bij aanleg van de liquidatiereserve.
Het tarief van 6,5% bij uitkering van de liquidatiereserve werd reeds bevestigd bij het zomerakkoord, daarin werd ook beslist dat de wachttermijn wordt teruggebracht van 5 jaar naar 3 jaar. Voor liquidatiereserves aangelegd voor 31/12/2025 blijft er 5% van toepassing indien de wachttermijn van 5 jaar wordt gerespecteerd.
Aangelegde reserves VVPR-bis die vanaf 2026 worden uitgekeerd zullen belast worden aan 18%. Onze dossiers werden in december allemaal bekeken, alle klanten die nog konden uitkeren aan 15% in 2025 werden op de hoogte gebracht en hebben zo nog een besparing van 3% kunnen realiseren. Zij mochten hiervan reeds een mail ontvangen, twijfel je? Geef gerust een seintje aan jouw vertrouwde dossierbeheerder.
Minimumbezoldiging van €45.000,00 naar €50.000,00
De minimumbezoldiging wordt opgetrokken naar €50.000,00 waarvan slechts 20% mag bestaan uit forfaitaire voordelen alle aard. Dit wil zeggen op een brutoloon inclusief voordelen alle aard van €50.000,00 mogen de forfaitaire voordelen alle aard slechts bestaan uit €10.000,00.
Deze forfaitaire voordelen alle aard kunnen bestaan uit voordeel auto, gsm, telefoon, pc, bewoning, elektriciteit en verwarming,… . Het voordeel voor sociale bijdragen en VAPZ betaald door uw vennootschap valt hier niet onder.
In sommige gevallen kan het toch nog interessant zijn om de wedde niet op te trekken om de belastingdruk in de personenbelasting niet de hoogte in te sturen. Dit zal dossier per dossier moeten bekeken worden.
Onze dossierbeheerders behandelen elk dossier apart en kijken of het al dan niet interessant is om de wedde te optimaliseren, gelijk te laten of op te trekken.
Bij verdere vragen kan je steeds bij je dossierbeheerder terecht!
