Met het einde van het jaar in aantocht, beginnen we allemaal te denken aan cadeautjes. Als werkgever wil je misschien ook wel je personeel iets geven voor de feestdagen of in het algemeen belonen voor hun harde werk. Een geschenkcheque wordt dan ook vaak gebruikt maar is slechts fiscaal aftrekbaar onder bepaalde voorwaarden.

Voorwaarden: fiscaal gunstig

Om fiscaal gunstig geschenkcheques aan je personeel te kunnen schenken dient dit te gebeuren ter gelegenheid van een specifieke gebeurtenis. De fiscus legt tevens een maximumbedrag op als voorwaarde om de kost 100% in aftrek te kunnen nemen in je vennootschap én zodat deze vrijgesteld is van belastingen voor je werknemer:

1. Sinterklaas, Kerstmis, Nieuwjaar of een jaarlijkse speciale gebeurtenis (vb. verjaardag): maximum € 40 (incl. BTW) per werknemer + € 40,00 per kind ten laste (Max. 1 feest per jaar én collectief toegekend aan alle werknemers)

2. Eervolle onderscheiding: maximum € 120,00

3. Huwelijk werknemer/wettelijke samenwoning: maximum € 245,00

4. Werknemer die op pensioen gaat: € 40,00 per dienstjaar (min. € 120 en max. € 1.000,00)

5. Sport- en cultuurcheques onder volgende extra voorwaarden:

• De toekenning moet vermeld zijn in een CAO;
• De cheques moeten op naam van de werknemer staan;
• Duidelijk vermelden dat de geldigheidsduur beperkt is tot 15 maanden;
• De cheques mogen niet in geld omgeruild worden;
• Bedrag mag niet groter zijn dan 100,00 euro per jaar;
• Mag niet toegekend worden ter vervanging van het loon.

Naast de sport- en cultuurcheques is er ook nog de mogelijkheid om abonnementen of toegangskaarten voor opera, voetbal, toneel,… gratis of tegen voordeeltarieven te voorzien. Er is geen maximaal bedrag voorzien maar hou rekening met volgende zaken:

• Voor personeel is dit vrijgesteld
• Voor de werkgever is dit niet aftrekbaar
• Wél onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen

Voorwaarden niet voldaan?

Als de onderneming een gelegenheidsgeschenk met een te hoge waarde toekent of deze niet collectief toekent, geeft dit volgende gevolgen:

• Geschenk >€ 40,00 en <€ 50,00: Het geschenk wordt beschouwd als een ‘gering geschenk’.

Fiscale gevolgen:

Werkgever: kost is fiscaal niet aftrekbaar;
Werknemer: geschenk is niet belastbaar en dus volledig gratis.

• Geschenk > € 50,00: Het geschenk wordt niet beschouwd als een ‘gering geschenk’.

Fiscale gevolgen:

Werkgever: kost is 100% aftrekbaar;
Werknemer: geschenk wordt beschouwd als loon en belast.

Wil je meer weten over hoe je klanten en zakenrelaties een fiscaalvoordelig geschenk kan geven, lees hier dan meer!